القسم الأول: مقدمة: ضرائب المستقلين في السعودية – كيف نخليها سهلة وبدون تعقيد؟
أهلاً بك أيها المستقل وصاحب العمل الحر في السعودية. ندري إن موضوع الضرائب ممكن يسبب “صداع” للكثيرين، خصوصاً مع حماس البدايات في العمل الحر أو تأسيس مشروعك الصغير. لكن فهم النظام الضريبي مو بس ضرورة عشان نلتزم بالقانون ونمشي صح، هو كمان فرصة ذكية عشان نستفيد من أي تخفيضات ممكنة ونحسن من صافي دخلنا ونزيد أرباحنا.
كثير من المستقلين وأصحاب المشاريع الصغيرة يسمعون عن “خصم المصاريف” ويتساءلون: وش بالضبط أقدر أخصمه؟ هل إيجار المكتب يدخل؟ طيب اللابتوب اللي اشتريته؟ والبرامج اللي أشترك فيها أونلاين؟ الأسئلة كثيرة، والإجابات أحيانًا تكون معقدة أو متفرقة.
هذا المقال هو دليلك العملي والمبسط، مكتوب بلهجة سهلة وواضحة، عشان يساعدك تفهم بالضبط وش هي النفقات اللي تقدر “تخصمها” من ضرائبك في السعودية. راح نركز بشكل خاص على ضريبة القيمة المضافة (VAT)، لأنها هي الضريبة الأكثر تأثيراً على معاملات المستقلين اليومية ومصاريفهم التشغيلية في المملكة. ضريبة الدخل، بالمفهوم التقليدي المطبق على الشركات الأجنبية أو الأفراد غير المقيمين، ما تنطبق بنفس الطريقة على المستقل السعودي الفرد. لذلك، الفهم العميق لضريبة القيمة المضافة وكيفية “خصم” الضريبة اللي دفعتها على مشترياتك (وهو ما يسمى بخصم ضريبة المدخلات) هو المفتاح الأساسي لتخفيف العبء الضريبي المتعلق بمصاريف شغلك.
هدفنا هنا هو تبسيط المعلومة، وتقديم أمثلة واقعية من بيئة العمل السعودية، عشان تقدر تطبق اللي تتعلمه مباشرة وبدون تعقيد. كل المعلومات اللي بنذكرها مبنية على لوائح وأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، الجهة المسؤولة عن الضرائب في المملكة. خلونا نبدأ رحلتنا لفك شفرة ضرائب المستقلين ونخليها تجربة أسهل وأوضح.
القسم الثاني: ضريبة القيمة المضافة: وش هي وكيف تشتغل للمستقلين؟
قبل ما ندخل في تفاصيل وش تقدر تخصم، لازم نفهم الأساس: وش هي ضريبة القيمة المضافة (VAT) وكيف تشتغل بالضبط للمستقلين وأصحاب الأعمال الصغيرة في السعودية؟
تعريف مبسط لضريبة القيمة المضافة (VAT):
ببساطة، ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة. يعني ما تدفعها أنت مباشرة للحكومة من جيبك كضريبة على دخلك، لكنها تُفرض على عمليات بيع وشراء أغلب السلع والخدمات داخل المملكة. النسبة الأساسية الحالية في السعودية هي 15%، وتم تطبيقها بهذا المعدل من يوليو 2020.
لما تكون مستقل أو صاحب عمل مسجل في الضريبة، أنت تعتبر زي “الوسيط”. يعني لما تبيع خدمة أو سلعة لعميلك، تضيف نسبة الـ 15% على قيمة الفاتورة وتحصّلها من العميل. هذي الفلوس اللي جمعتها مو لك، المفروض تحتفظ فيها عشان توردها لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في مواعيد محددة.
مين لازم يسجل في ضريبة القيمة المضافة؟
مو كل مستقل أو صاحب عمل لازم يسجل في ضريبة القيمة المضافة. الموضوع يعتمد على حجم إيراداتك السنوية:
1-التسجيل الإلزامي: إذا كانت قيمة مبيعاتك (توريداتك) السنوية الخاضعة للضريبة (سواء بالنسبة الأساسية 15% أو بنسبة الصفر) تتجاوز 375,000 ريال سعودي خلال الـ 12 شهر الماضية، أو متوقع إنها تتجاوز هالحد في الـ 12 شهر الجاية، فهنا التسجيل إلزامي عليك. لازم تقدم طلب تسجيل للهيئة خلال 30 يوم من نهاية الشهر اللي تجاوزت فيه الحد.
2-التسجيل الاختياري: إذا كانت إيراداتك السنوية الخاضعة للضريبة (أو حتى مصاريفك الخاضعة للضريبة) تتراوح بين 187,500 ريال و 375,000 ريال سعودي، فالتسجيل هنا اختياري. يعني تقدر تختار تسجل أو ما تسجل.
3-ليش ممكن أفكر أسجل اختيارياً؟ ممكن تسأل نفسك، ليش أسجل وأدخل في التزامات تقديم الإقرارات إذا ما كنت ملزم؟ الجواب يكمن في “خصم ضريبة المدخلات”. إذا سجلت (حتى لو اختيارياً)، يصير لك الحق إنك تسترد أو تخصم ضريبة القيمة المضافة (الـ 15%) اللي دفعتها على مشترياتك ومصاريف شغلك من موردين مسجلين. فإذا كانت مصاريف شغلك كثيرة وتدفع عليها ضريبة قيمة مضافة بشكل كبير، التسجيل الاختياري ممكن يوفر عليك فلوس لأنه يسمح لك تسترد هذي الضريبة. القرار هنا يعتمد على موازنة بين الفائدة المالية من استرداد الضريبة وبين الجهد الإداري المطلوب للتسجيل وتقديم الإقرارات.
فكرة ضريبة المدخلات والمخرجات ببساطة:
عشان تفهم كيف يتم حساب الضريبة اللي لازم تدفعها للهيئة، لازم تعرف مصطلحين مهمين:
- ضريبة المخرجات (Output Tax):هذي هي ضريبة القيمة المضافة (15% عادةً) اللي أنت تضيفها على فواتيرك لما تبيع سلعة أو خدمة خاضعة للضريبة لعملائك. أنت تجمع هذي الضريبة نيابة عن الهيئة.
مثال: قدمت استشارة لشركة بمبلغ 10,000 ريال. تضيف عليها 15% ضريبة قيمة مضافة (1,500 ريال). إجمالي الفاتورة يصير 11,500 ريال. الـ 1,500 ريال هذي هي ضريبة المخرجات اللي جمعتها.
- ضريبة المدخلات (Input Tax): هذي هي ضريبة القيمة المضافة (15% عادةً) اللي أنت تدفعها لما تشتري سلع أو خدمات لشغلك من موردين مسجلين في الضريبة ومعطينك فاتورة ضريبية نظامية.
مثال: اشتريت لابتوب جديد لشغلك بمبلغ 5,000 ريال + 750 ريال ضريبة قيمة مضافة (15%). إجمالي اللي دفعته 5,750 ريال. الـ 750 ريال هذي هي ضريبة المدخلات اللي دفعتها.
كيف تحسب الصافي اللي تدفعه للهيئة؟
في نهاية كل فترة ضريبية (عادة تكون ربع سنوية للمنشآت الصغيرة والمتوسطة، يعني كل 3 شهور)، تسوي التالي:
1-تجمع كل ضريبة المخرجات اللي حصلتها من عملائك خلال الفترة.
2-تجمع كل ضريبة المدخلات اللي دفعتها على مشترياتك ومصاريف شغلك خلال الفترة (واللي يحق لك خصمها، وهذا هو محور مقالنا).
3-تحسب الفرق: (إجمالي ضريبة المخرجات) – (إجمالي ضريبة المدخلات القابلة للخصم).
- إذا كان الناتج موجب (المخرجات > المدخلات): تدفع هذا المبلغ للهيئة.
- إذا كان الناتج سالب (المدخلات > المخرجات): يصير لك رصيد دائن عند الهيئة. تقدر تستخدم هذا الرصيد لتغطية مدفوعات ضريبية مستقبلية، أو تطلب استرداده كفلوس نقدية من الهيئة (بشروط معينة).
هذي العملية هي اللي تخلي ضريبة القيمة المضافة ما تكون عبء مباشر على شغلك، لأنك في النهاية تدفع الفرق بس. وفهم كيفية زيادة “ضريبة المدخلات القابلة للخصم” هو اللي يساعدك تقلل المبلغ اللي تدفعه للهيئة بشكل قانوني.
نقطة مهمة: أنواع التوريدات (المبيعات):
عشان تعرف وش تقدر تخصم من مدخلات، لازم تعرف إن مبيعاتك (توريداتك) ممكن تكون وحدة من ثلاث أنواع رئيسية، وهذا يؤثر بشكل مباشر على قدرتك على خصم ضريبة المدخلات المرتبطة فيها:
1-توريدات خاضعة للنسبة الأساسية (15%): هذي أغلب السلع والخدمات اللي تبيعها وتشتريها (مثل خدمات الاستشارات، التصميم، بيع المنتجات العادية). ضريبة المدخلات المرتبطة بهذي التوريدات قابلة للخصم بالكامل (إذا توفرت الشروط الثانية).
2-توريدات خاضعة لنسبة الصفر (0%): هذي توريدات معينة حددها النظام (مثل تصدير السلع لخارج دول الخليج، بعض الأدوية والمعدات الطبية، النقل الدولي). أنت ما تضيف ضريبة على فاتورة العميل (النسبة صفر)، لكن يحق لك خصم ضريبة المدخلات المرتبطة بهذي التوريدات. وهذا فرق جوهري ومهم.
3-توريدات معفاة: هذي توريدات محددة بالنظام معفاة تماماً من الضريبة (مثل تأجير العقارات السكنية، بعض الخدمات المالية كالقروض والفوائد). أنت ما تضيف ضريبة على فاتورة العميل، لكن لا يحق لك خصم ضريبة المدخلات المرتبطة بهذي التوريدات المعفاة.
فهم هذا التصنيف لمبيعاتك ضروري جداً، لأنه يحدد أي جزء من ضريبة المدخلات اللي دفعتها تقدر تخصمه وأي جزء ما تقدر.
القسم الثالث: المفتاح السحري لتقليل الضريبة: فهم النفقات القابلة للخصم (خصم ضريبة المدخلات)
وصلنا للنقطة الأهم: كيف أقدر أقلل مبلغ الضريبة اللي أدفعه للهيئة بشكل قانوني؟ الجواب يكمن في فهم واستغلال “خصم ضريبة المدخلات” بشكل صحيح.
المبدأ الأساسي لخصم ضريبة المدخلات:
الفكرة بسيطة ومنطقية. بما أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على الاستهلاك النهائي، فالدولة ما تبغاك كمستقل أو صاحب عمل تتحمل عبء الضريبة على المصاريف اللي دفعتها عشان تقدر تنتج أو تقدم خدماتك اللي عليها ضريبة بالنهاية. عشان كذا، النظام يسمح لك تخصم أو تسترد الضريبة اللي دفعتها على مشتريات ومصاريف شغلك (اللي سميناها ضريبة المدخلات) من الضريبة اللي جمعتها من عملائك (ضريبة المخرجات). النتيجة هي إنك تدفع للهيئة الضريبة على “القيمة المضافة” اللي أنت أضفتها فعلاً.
الشروط الأساسية عشان تقدر تخصم (لازم تتوفر كلها!):
مو أي ضريبة تدفعها على مشترياتك تقدر تخصمها. فيه شروط واضحة ومحددة لازم تتوفر كلها عشان يكون الخصم نظامي ومقبول من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك :
1-تكون مسجل في ضريبة القيمة المضافة: هذا شرط أساسي. لازم تكون منشأتك أو نشاطك مسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة عند الهيئة، وعندك رقم ضريبي فعال. سواء كان تسجيلك إلزامي أو اختياري، بمجرد التسجيل يصير لك الحق (والالتزام) بتطبيق قواعد الخصم.
2-المصروف لغرض النشاط الاقتصادي: لازم تكون السلعة أو الخدمة اللي اشتريتها ودفعت عليها ضريبة مرتبطة بشكل مباشر بنشاطك الاقتصادي اللي تمارسه بهدف تحقيق دخل. يعني، لو اشتريت شي لاستخدامك الشخصي أو لعائلتك، ما تقدر تخصم ضريبته. لازم يكون المصروف لخدمة أهداف شغلك. الهيئة تركز كثير على هذا الشرط، ولازم تكون قادر تثبت إن المصروف كان ضروري أو مفيد لنشاطك التجاري.
3-المصروف مرتبط بتوريدات خاضعة للضريبة (15% أو 0%): هذا شرط جوهري جداً. عشان تخصم ضريبة المدخلات على مصروف معين، لازم يكون هذا المصروف مستخدم لإنتاج أو تقديم سلع أو خدمات خاضعة للضريبة (سواء بالنسبة الأساسية 15% أو بنسبة الصفر). إذا كان المصروف مرتبط بتقديم خدمات أو بيع سلع معفاة من الضريبة (مثل تأجير سكني)، فما تقدر تخصم ضريبة المدخلات المتعلقة فيه. هذا يوضح أهمية معرفة تصنيف مبيعاتك (توريداتك) زي ما ذكرنا في القسم السابق. (بنتكلم عن المصاريف اللي تخدم النوعين، الخاضع والمعفى، في قسم المصاريف المشتركة).
4-وجود فاتورة ضريبية صحيحة: هذا هو الإثبات الرسمي لعملية الشراء ومبلغ الضريبة اللي دفعته. لازم تحتفظ بفاتورة ضريبية نظامية وصحيحة من المورد.1 الفاتورة هذي لازم تكون مستوفية لكل الشروط اللي حددتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وأهمها الآن هو توافقها مع نظام الفوترة الإلكترونية (فاتورة).
أهمية الفاتورة الإلكترونية (الفاتورة) لخصم المدخلات:
مع تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية بشكل إلزامي على مراحل في السعودية، صارت الفاتورة الإلكترونية المتوافقة مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) هي الأساس لخصم ضريبة المدخلات. ما عاد يكفي أي فاتورة ورقية عادية.
- وش يعني فاتورة إلكترونية متوافقة؟ هي فاتورة يتم إصدارها وحفظها بصيغة إلكترونية معينة (مثل XML أو PDF/A3 متضمن XML) وتحتوي على بيانات محددة.
- أهم عناصر الفاتورة الإلكترونية اللي لازم تتأكد منها عشان تخصم الضريبة:
1-تكون صادرة من نظام فوترة إلكتروني متوافق مع متطلبات ZATCA.
2-تحمل عنوان واضح “فاتورة ضريبية” (Tax Invoice) أو “فاتورة ضريبية مبسطة” (Simplified Tax Invoice) حسب الحالة.
3-تحتوي على اسم المورد وعنوانه ورقمه الضريبي.
4-تحتوي على اسمك (أو اسم منشأتك) وعنوانك ورقمك الضريبي (إذا كنت مسجل والمورد يصدر لك فاتورة ضريبية كاملة، وهذا مطلوب في المعاملات بين الشركات B2B).
5-تاريخ إصدار الفاتورة، وتاريخ التوريد إذا كان مختلف.
رقم تسلسلي فريد للفاتورة.
6-وصف واضح للسلع أو الخدمات المقدمة، الكمية، سعر الوحدة.
7-المبلغ الإجمالي الخاضع للضريبة، نسبة ضريبة القيمة المضافة المطبقة (15% أو 0%)، ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المحتسب بشكل منفصل.
8-المبلغ الإجمالي المستحق للدفع.
- رمز الاستجابة السريعة (QR Code): هذا إلزامي في كل الفواتير الإلكترونية (المبسطة والضريبية) من المرحلة الأولى، ولازم يحتوي على بيانات أساسية محددة (اسم البائع، رقمه الضريبي، تاريخ ووقت الفاتورة، إجمالي الفاتورة مع الضريبة، وإجمالي الضريبة).
- الختم التشفيري ومعرف الفاتورة الفريد (UUID): هذي متطلبات إضافية في المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية (مرحلة الربط والتكامل) لضمان أمن وصحة الفاتورة.
نقطة مهمة: إذا استلمت فاتورة من مورد وما كانت متوافقة مع هذي الشروط (خصوصاً متطلبات الفوترة الإلكترونية)، فالهيئة ممكن ترفض خصم ضريبة المدخلات المتعلقة بهذي الفاتورة. عشان كذا، صار ضروري جداً تتأكد من نظامية الفواتير اللي تستلمها.
متى تخصم الضريبة؟
القاعدة العامة هي إنك تخصم ضريبة المدخلات في الفترة الضريبية اللي استلمت فيها الفاتورة الضريبية الصحيحة من المورد. لكن النظام فيه مرونة، ويسمح لك تخصمها في فترات ضريبية لاحقة، بشرط ما تتعدى خمس سنوات بعد نهاية السنة الميلادية اللي تم فيها التوريد.1 هذا يعطيك وقت إذا تأخرت في الحصول على فاتورة أو تسجيلها.
فهم هذه الشروط هو الأساس. الآن، خلونا نشوف كيف نطبقها على أرض الواقع مع أمثلة لمصاريف المستقلين الشائعة.
القسم الرابع: أمثلة من واقع شغل المستقلين في السعودية:
الحين خلونا نترجم الكلام النظري لواقع عملي. كيف تنطبق شروط خصم ضريبة المدخلات على المصاريف اللي تدفعها كمستقل في السعودية؟
1-إيجار المكتب أو جزء من البيت:
هذي من أكثر النقاط اللي تسبب حيرة للمستقلين. الوضع يعتمد على نوع العقار وطريقة استخدامه:
- مكتب مستقل (عقار تجاري): إذا استأجرت مساحة مكتبية مخصصة لشغلك في مبنى تجاري، فهذا يعتبر “توريد عقار تجاري”. تأجير العقارات التجارية خاضع لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية 15% في السعودية.
الخصم: بما أن الإيجار خاضع للضريبة، والمكان مخصص لنشاطك الاقتصادي الخاضع للضريبة، تقدر تخصم 100% من ضريبة القيمة المضافة (الـ 15%) اللي دفعتها للمؤجر، بشرط أساسي: لازم المؤجر يكون مسجل في الضريبة ويعطيك فاتورة ضريبية إلكترونية صحيحة ومستوفية لكل الشروط عن الإيجار.
مثال: إيجار مكتبك السنوي 40,000 ريال. المؤجر (شركة عقارية مسجلة) أضاف 15% ضريبة (6,000 ريال) وأعطاك فاتورة إلكترونية نظامية. تقدر تخصم الـ 6,000 ريال هذي بالكامل على مدار السنة في إقراراتك الضريبية. - مكتب في البيت (استخدام مختلط): هنا الوضع يتشعب شوي:
إذا كان البيت مستأجر بعقد “سكني”: الغالبية العظمى من إيجارات الشقق والبيوت السكنية في السعودية معفاة من ضريبة القيمة المضافة. هذا يعني إن المؤجر (صاحب البيت أو الشقة) ما راح يضيف 15% ضريبة على قيمة الإيجار. وبما إنه ما فيه ضريبة مدفوعة على الإيجار نفسه، فبالتالي ما فيه ضريبة مدخلات تقدر تخصمها عن الإيجار. - لكن انتبه: هذا ما يعني إنك ما تقدر تخصم أي شي متعلق بمكتبك في البيت. إذا اشتريت أثاث مكتبي خاص لهذا الجزء من البيت (كرسي، طاولة)، أو لابتوب مخصص للشغل، أو دفعت مصاريف ثانية (مثل جزء من فاتورة الكهرباء أو الإنترنت – بنفصل فيها لاحقاً)، تقدر تخصم ضريبة المدخلات على هذي المصاريف الثانية (إذا توفرت الشروط الأخرى، أهمها الفاتورة الصحيحة وارتباطها بالنشاط الخاضع للضريبة).
- إذا كان البيت مستأجر بعقد “تجاري” (وهذا نادر جداً للبيوت السكنية): لو افترضنا جدلاً إن عقد إيجار بيتك مصنف كتجاري وخاضع للضريبة (15%)، وأنت تستخدم جزء منه كمكتب (نشاط اقتصادي خاضع للضريبة) والجزء الباقي للسكن (استخدام شخصي غير خاضع للضريبة)، هنا ما تقدر تخصم كل الـ 15% اللي دفعتها على الإيجار. لازم تسوي اللي يسمونه “خصم نسبي” (Proportional Deduction). يعني تحسب نسبة المساحة أو الاستخدام المخصص للشغل من الإجمالي، وتخصم الضريبة بناءً على هذي النسبة فقط. (بنشرح طريقة الحساب بالتفصيل في القسم السادس).
-
2-البرامج والاشتراكات (Software & Subscriptions):
المستقلين يعتمدون كثير على البرامج والخدمات الأونلاين. كيف وضع ضريبتها؟
شراء من مورد داخل السعودية: إذا اشتريت برنامج (مثل برنامج محاسبة سعودي) أو اشتراك في خدمة (مثل استضافة موقع من شركة سعودية) من مورد مسجل في الضريبة داخل السعودية، وأعطاك فاتورة ضريبية إلكترونية صحيحة، تقدر تخصم الـ 15% اللي دفعتها كضريبة مدخلات، بشرط إن البرنامج أو الاشتراك مخصص لشغلك ونشاطك الخاضع للضريبة.
شراء من مورد خارج السعودية (أونلاين): هذي حالة شائعة جداً للمستقلين (اشتراكات Adobe, Google Workspace, Microsoft 365, منصات تسويق عالمية، إلخ). هنا تدخل آلية اسمها “آلية الاحتساب العكسي” (Reverse Charge Mechanism – RCM). - كيف تشتغل؟ بما إن المورد الأجنبي مو مسجل في السعودية وما راح يضيف 15% على فاتورته، النظام يطلب منك (كمستلم للخدمة ومسجل في الضريبة بالسعودية) إنك تحسب الضريبة بنفسك.
الخطوات:
1-تحسب 15% على قيمة الفاتورة اللي جاتك من المورد الأجنبي.
2-تسجل هذا المبلغ في إقرارك الضريبي كـ “ضريبة مخرجات” (كأنك أنت اللي بعت الخدمة لنفسك).
3-في نفس الإقرار، تسجل نفس المبلغ مرة ثانية كـ “ضريبة مدخلات قابلة للخصم” (لأن الخدمة مرتبطة بنشاطك الخاضع للضريبة).
النتيجة: الأثر المالي الصافي لآلية الاحتساب العكسي على جيبك هو صفر (لأن اللي سجلته كمخرجات خصمته كمدخلات). لكن لازم تصرح عن العملية هذي في إقرارك الضريبي في الخانات المخصصة لها (مثل خانة المشتريات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي). عدم الإفصاح يعتبر مخالفة حتى لو كان الصافي صفر. - مثال عملي: اشتراكك السنوي في منصة إدارة مشاريع أمريكية يكلف 1,200 ريال.
1-تحسب الضريبة: 1,200 ريال * 15% = 180 ريال.
2-في إقرارك الضريبي للربع اللي دفعت فيه الاشتراك: تسجل 180 ريال في خانة ضريبة المخرجات (ضمن آلية الاحتساب العكسي)، وتسجل 180 ريال في خانة ضريبة المدخلات القابلة للخصم.
3-الصافي = 180 – 180 = 0 ريال. لكنك أفصحت عن العملية بشكل صحيح.
-
3-أدوات ومعدات الشغل (Tools & Equipment):
-
أي أدوات أو أجهزة تشتريها عشان شغلك، وضعها كالتالي:
-
شراء لغرض العمل فقط: لابتوب جديد مخصص بس للشغل، طابعة للمكتب، كاميرا احترافية للمصور، أدوات رسم للمصمم، معدات تسجيل لصانع المحتوى… إذا اشتريتها من مورد مسجل داخل السعودية وأعطاك فاتورة ضريبية إلكترونية صحيحة، تقدر تخصم 15% ضريبة المدخلات اللي دفعتها.
-
الأصول الرأسمالية: إذا كانت المعدات غالية وتعتبر أصول طويلة الأجل (مثل جهاز طبي لطبيب مستقل، آلة طباعة كبيرة لمصمم)، نفس قاعدة الخصم تنطبق. لكن لازم تحتفظ بسجلات محاسبية للأصل وإهلاكه.
الاستخدام المختلط (شغل وشخصي): لو اشتريت لابتوب مثلاً وتستخدمه لشغلك وكمان لأمورك الشخصية. نظرياً، المفروض تسوي “خصم نسبي” لضريبة الشراء بناءً على نسبة الاستخدام للشغل. لكن عملياً، إثبات نسبة الاستخدام هذي صعب جداً وممكن يسبب لك مشاكل مع الهيئة. النصيحة الأفضل: حاول تخصص أدوات ومعدات منفصلة للشغل قدر الإمكان. إذا ما قدرت، فالأكثر أماناً هو عدم خصم ضريبة المدخلات للأجهزة اللي فيها استخدام شخصي كبير، أو تكون مستعد لتقديم إثباتات قوية جداً لنسبة استخدام العمل إذا قررت تسوي خصم نسبي. -
مصاريف ثانية شائعة:
التسويق والإعلان: دفعت لشركة تسويق محلية أو لمنصة إعلانات عالمية (مثل Google Ads أو Meta Ads) عشان تسوق لخدماتك؟
إذا المورد محلي ومسجل: تخصم الـ 15% المدفوعة بفاتورة نظامية.
إذا المورد أجنبي: تطبق آلية الاحتساب العكسي (RCM) زي ما شرحنا فوق.
الاستشارات المهنية: أتعاب المحاسب اللي يساعدك في إقراراتك الضريبية، أو المستشار القانوني اللي راجع لك عقد، أو مستشار التسويق اللي خطط لك حملة. إذا كانوا مسجلين في الضريبة وقدموا لك فاتورة نظامية، تقدر تخصم الـ 15% اللي دفعتها لهم.
الدورات التدريبية وورش العمل: هل الدورة اللي حضرتها مرتبطة مباشرة بتطوير مهاراتك في مجال عملك الحالي اللي تحقق منه دخل خاضع للضريبة؟ إذا الجواب نعم، والمعهد التدريبي مسجل في الضريبة وأعطاك فاتورة نظامية، فغالباً تقدر تخصم الـ 15% المدفوعة. مثلاً، مصمم جرافيك يحضر دورة متقدمة في برامج التصميم، أو مبرمج يحضر ورشة عمل عن لغة برمجة جديدة يستخدمها في مشاريعه. (النقطة الأساسية هي إثبات الارتباط المباشر بالنشاط الاقتصادي الحالي).
مصاريف السفر والاتصالات:
1-الاتصالات (جوال، إنترنت): إذا كان الخط أو الاشتراك مخصص بالكامل للعمل، تخصم ضريبته. إذا كان مشترك (شخصي وعمل)، ينطبق عليه مبدأ الخصم النسبي (وبنشوفه بالتفصيل لاحقاً).
2-السفر للعمل: هذي منطقة تحتاج حذر. مصاريف السفر (تذاكر، إقامة) المرتبطة مباشرة بمشروع معين أو اجتماع عمل ضروري قد تكون ضريبتها قابلة للخصم إذا كانت داخل المملكة ومن موردين مسجلين بفواتير نظامية. لكن لازم يكون الارتباط بالعمل واضح وموثق. السفر اللي فيه جانب شخصي أو ترفيهي، أو السفر الدولي، قواعده أعقد وقد لا تكون ضريبته قابلة للخصم بسهولة. الأفضل استشارة متخصص في هذي النقطة.
تطبيق هذه الأمثلة يتطلب فهم دقيق للشروط، والأهم هو الاحتفاظ بإثباتات وفواتير نظامية لكل مصروف تطالب بخصم ضريبته. -
الخلاصة:كيف تتعامل بذكاء مع ضرائبك كمستقل
في النهاية، إدارة الضرائب، وخصوصاً ضريبة القيمة المضافة، هي جزء لا يتجزأ من رحلتك كمستقل أو صاحب عمل حر في المملكة العربية السعودية. صحيح إن الموضوع ممكن يبدو معقد في البداية، لكن مثل ما شفنا، هو مو بالصعوبة المستحيلة إذا عرفت الأساسيات والتزمت بالتنظيم. التعامل بذكاء مع ضرائبك مو بس يخليك ملتزم بالقانون وتتجنب الغرامات، بل هو أداة تساعدك تحسن من وضعك المالي وتدير شغلك بكفاءة أكبر.
خلونا نلخص أهم النقاط اللي لازم تتذكرها:
1-ركز على ضريبة القيمة المضافة (VAT): هي الأهم بالنسبة لك كمستقل في السعودية. افهم متى لازم تسجل (إلزامي فوق 375 ألف ريال إيرادات سنوية، واختياري فوق 187.5 ألف)، وكيف تشتغل آلية ضريبة المخرجات (اللي تجمعها) وضريبة المدخلات (اللي تدفعها).
2-اعرف وش تقدر تخصم (ضريبة المدخلات): المفتاح هو إن المصروف يكون مرتبط مباشرة بنشاطك الاقتصادي الخاضع للضريبة (15% أو 0%)، ولازم يكون عندك فاتورة ضريبية إلكترونية صحيحة من المورد كإثبات.
3-انتبه للمصاريف الممنوع خصمها: تجنب تماماً محاولة خصم ضريبة المصاريف الشخصية، الترفيهية، الأكل والشرب في المطاعم، والسيارات المقيدة ومصاريفها (إلا في حالات استثنائية نادرة).
4-احسب صح للمصاريف المشتركة: إذا عندك مصاريف تخدم الشغل والبيت (مثل مكتب البيت)، استخدم طريقة الخصم النسبي بناءً على نسبة الاستخدام للعمل (مثل نسبة المساحة أو نسبة الإيرادات الخاضعة للضريبة).
5-التنظيم هو مفتاح الراحة والامتثال:
احتفظ بكل الفواتير والسجلات منظمة ولمدة 6 سنوات.
افصل حساباتك الشخصية عن حسابات العمل.
استخدم برنامج محاسبة متوافق مع الفوترة الإلكترونية.
دقق في فواتير الموردين قبل الدفع.
التزم بمواعيد تقديم الإقرارات والسداد.لا تتردد تطلب مساعدة: إذا احتجت، استشر محاسب أو مستشار ضريبي. الاستثمار في المعرفة والمساعدة المتخصصة يوفر عليك الكثير على المدى الطويل.
التعامل بذكاء مع التزاماتك الضريبية هو علامة على احترافيتك ونضجك كمستقل أو رائد أعمال. لا تنظر للضرائب على أنها مجرد عبء أو تعقيد، بل كجزء من الإدارة المالية السليمة لشغلك. بالقليل من المعرفة، والكثير من التنظيم، والاستعداد لطلب المساعدة عند الحاجة، تقدر تلتزم بكل المتطلبات القانونية، وفي نفس الوقت تستفيد من كل ريال يحق لك خصمه أو استرداده. وهذا بحد ذاته يساهم في نجاحك ونمو عملك الحر. بالتوفيق في رحلتك!